本年利润期初有余额，老师请看图片，主要看19-22题，谢谢老师

温柔的乐曲 追问

2020-05-06 20:51

老师那20题，计算所得税时要加上本年利润期初余额吗

刘茜老师 解答

2020-05-06 20:51

20 借:所得税费用 贷:应交税费_应交所得税 结转所得税:借:本年利润 贷:所得税费用
21 借：利润分配——计提法定盈余公积
                      ——计提任意盈余公积
        贷：盈余公积——法定盈余公积
                          ——任意盈余公积
22. 按上面分配的后的余额进行结转
借：本年利润
      贷：利润分配-未分配利润

刘茜老师 解答

2020-05-06 20:52

计算所得税不需要考虑上年的，只考虑当期，所得税=利润总额*所得税税率

温柔的乐曲 追问

2020-05-06 20:53

那什么时候要加上本年利润的期初余额呢

刘茜老师 解答

2020-05-06 20:59

本年期初余额不用加的，本年利润贷方余额说明公司有盈利，需要先做一笔分录：借本年利润，贷利润分配-未分配利润

温柔的乐曲 追问

2020-05-06 21:01

那您觉得我这个题应该在哪里加上这笔会计分录，请老师帮忙解答下

刘茜老师 解答

2020-05-06 21:02

19题开始做的时候加上这一笔就可以，然后再结转本年利润

温柔的乐曲 追问

2020-05-06 21:08

那我后面结转利润分配，结转净利润的时候是不是就不要再加上本年利润期初贷方余额了

刘茜老师 解答

2020-05-06 21:10

对的，最后一个结转的就是最终的余额