求最新建筑劳务公司的账务处理程序 主要收款 计提农民工工资 发放工资 缴纳所得税 新成立的建筑劳务分包公司，实行一般纳税人简易征收 所得税税率25% 如何更好的给企业减轻税务负担，财务这应如何合理做账

陈小鱼 追问

2020-05-06 23:25

这是我公司经营范围，新注册的公司，我公司需要直接付给出去人工费，我不确定是计入工程施工还是劳务成本。还有我们给甲方开具发票款未收到应该如何入账，如何计提税金及附加

慧老师 解答

2020-05-06 23:29

如果你是劳务公司计入劳务成本，你是专业分包单位计入工程施工，看你的经营范围应该属于劳务分包。开具发票了就发生了增值税纳税义务，正常计提销项税，抵扣进项税，缴纳增值税，如果是简易计税直接计提增值税，然后算附加

陈小鱼 追问

2020-05-07 08:27

我想要详细的记账分录

慧老师 解答

2020-05-07 09:31

稍微晚一点给你写分录

慧老师 解答

2020-05-13 17:11

1、收到劳务费，开具发票
借:银行存款
贷:主营业务收入
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬一工资
其他应付款一社保(企业交纳部分)
其他应付款一住房公积金(企业交纳部分)
3、支付派遣人员的工资
借:应付职工薪酬一工资
贷:库存现金
其他应付款一社保等(个人承担的社保和公积金)
应交税费一个人所得税(可以扣减5000和个人社保)
4、缴纳社保和公积金
借:其他应付款一社保
其他应付款一住房公积金
贷:银行存款
5、计提增值税和附加税费
（1）、计提时：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
（2）、下月交纳时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
（3）、如果上月的已缴税金，上月交纳时：
借：应交税费—应交增值税(已交税金)
贷：银行存款
（4）、月末结转：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(已交税金)
借:税金及附加
贷:应交税费一城建税
应交税费一教育费附加
增值税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付
给劳动力的工资和社保后的余额。
主营业务收入与主营业务成本的差额是劳务公司收取的管理费。
6、支付劳务公司人员的工资和费用等
借:管理费用一工资/办公费等
贷:应付职工薪酬一工资或库存现金/银行存款
7、期末结转
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润*