某居民企业2019年度经营业务如下: (1)取得产品销售收入5000万元，发生产销售成本3800万元。 (2)材料销售收入800万元，材料销售成本600万元 (3)取得购买国债利息收入40万元 (4)发生销售费用500万元，管理费用480元(其中业务招待费25万元，研发支出费用60万元)，财务费用90万元。 (5)销售税金为160万元，(含 缴纳的增值税120万元) (6)实现营业外收入80万元，发生营业外支出70万元(含通过公益性社会团体捐赠50万元，支付税收滞纳金10万元) (7)计入成本、费用中的实发工资总额为200万元，缴纳职工工会经费5万元，支出职工福利费31万元，发生职工教育经费18万元。要求: (1)计算会计利润总额 (2)业务3~7对应税所得额的影响，描述对应税所得额的影响，(如描述: 调增或调减应纳税所得额。)请写出计算过程， (3)计算该企业2019年应税所得额 (4)计算该企业2019年应缴纳税款

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:19

2、业务3国债利息免税，纳税调减40

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:20

业务4招待费25*60%=15
营业收入（5000+800）*0.005=29
谁小按谁扣
纳税调增25-15=10

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:21

研发支出加计扣除60*75%=45
纳税调减45

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:21

业务5增值税不可以扣除

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:22

业务6对外捐赠限额=340*12%=40.8
纳税调增=50-40.8=9.2

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:22

支付税收滞纳金10万元纳税调增

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:23

业务7
工会经费200*2%=4.5-4=1纳税调增

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:23

职工福利费200*14%=28
30-28=2，纳税调增2

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:24

教育经费=200*8%=16
18-16=2
纳税调增2

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:25

3)计算该企业2019年应税所得额
340-40+10-45+9.2+10+1+2+2=289.2

暖暖老师 解答

2020-05-07 10:25

(4)计算该企业2019年应缴纳税款289.2*25%=72.3