你好，实际工作中碰到的问题，请问单位社保按上年最低工资标准给员工交的社保，全部费用由公司承担，个税申报表的工资申报金额比社保缴纳的基数高。而且需要缴纳个税，在账务处理中应该怎么样操作？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-05-07 15:24

把这个实发数不变，提高应发数，社保也工资表上面扣，按下面这个做分录

maize老师解答

2020-05-07 15:26

假设工资实发是3000 ，那这个应发你社保 3200 ，社保是200 ，那这个做1、计提工资、社保和公积金时:
借:管理费用一工资3200
管理费用一社保(公负担)

贷:应付职工薪酬一工资3200
应付职工薪酬一社保(公司负担)

2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬一工资3200
贷:银行存款;3000
其他应付款一社保 (个人负担)200

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