老师 我们单位先申报并且缴纳了员工个税，但是工资还未发放，怎么处理，走其他应收款吗~~

追逐我的明天。 追问

2020-05-07 16:31

老师  我明白要冲应交个税，那我企业先行缴纳，是不是先是借：其他应收款—员工个税  贷：应交税费— 个税  扣款后，借：应交税费—个税  贷：银行存款  等到开工资时贷方冲减其他应收款—个税

江老师 解答

2020-05-07 16:33

一、缴纳时的分录是：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
二、发放时的分录是：
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
贷：其他应收款——代扣个人社保
贷：银行存款