公司支付职工培训费，请根据背景单据编制记账凭证。（同时结转工资费用。）请问这个会计分录怎么写？

斯文的皮带 追问

2020-05-08 11:10

老师，不对啊，我照您这么写才得零点几分，满分五分

朴老师 解答

2020-05-08 11:13

你写上数据了没有呢？
借管理费用 借进项贷应付职工薪酬－职工教育经费
借应付职工薪酬－职工教育经费贷银行存款

斯文的皮带 追问

2020-05-08 11:17

写上了，上面是库存现金付的钱，我也改成库存现金了，但是才得二点几分

朴老师 解答

2020-05-08 11:25

你看下答案，实际中这个分录是对的哦

斯文的皮带 追问

2020-05-08 11:28

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2020-05-08 11:31

实际工作中我们就是这样做分录的

斯文的皮带 追问

2020-05-08 11:34

那结转工资费用怎么做分录呢

朴老师 解答

2020-05-08 11:43

结转的，也就是计提的。
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金