年终汇算清缴，企业所得税减免税款也要调整么？

葳 追问

2020-05-08 11:34

是的

葳 追问

2020-05-08 11:34

我们是小规模企业都是按0.25计提的

邹老师 解答

2020-05-08 11:36

你好，冲销之前多计提的所得税是这样做分录
借；应交税费——企业所得税，贷；以前年度损益调整
借；以前年度损益调整，贷；利润分配——未分配利润

葳 追问

2020-05-08 11:37

好的，谢谢

邹老师 解答

2020-05-08 11:39

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

葳 追问

2020-05-08 11:46

小规模企业交企业所得税是减免金额是怎么算出来的啊

邹老师 解答

2020-05-08 11:47

你好，如果是企业所得税的小型微利企业
应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=应纳税所得额*20%

葳 追问

2020-05-08 11:52

我们这减免金额都0.8了

邹老师 解答

2020-05-08 11:55

你好，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=应纳税所得额*20%
你是指减免的所得税（24036.77）占应纳所得税额（30045.97）的80%的意思？

葳 追问

2020-05-08 11:58

是

邹老师 解答

2020-05-08 12:03

你好，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=应纳税所得额*20%
没有减免之前企业所得税=应纳税所得额*25%
减免所得税=应纳税所得额*20%
那减免所得税占没有减免之前企业所得税的比例=应纳税所得额*20%/（应纳税所得额*25%）=20%/25%=80%