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送心意

张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2020-05-08 13:44

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定，应当包括以下内容：

  （一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

  （二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

  （三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。

  同时企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

您列举的这些都包括的。

Danny 追问

2020-05-08 13:50

是不是只要放在管理费用-福利费里是不是都要算进去的，

张艳老师 解答

2020-05-08 13:52

如果根据政策计入科目的话，那就都是要算进去的。前提是不能随便什么都计入管理费用--福利费，就当成福利费，那就不对了嘛

Danny 追问

2020-05-08 14:16

我知道，只是把刚才说的那些费用计进去了，员工房租及水电费，探亲路费，办公室饮用水，中秋过节费及月饼
之类的

张艳老师 解答

2020-05-08 14:17

是的，这样理解是正确的。

Danny 追问

2020-05-08 14:26

好的，老师A100000申报表，我没有看到里面有括号里面A101000期间费用的表，是不是因为小微企业的原因没有R，那是不是直接在这张总表填，那像管理费用，要把二级科目福利费和工资薪金除外吗？

张艳老师 解答

2020-05-08 14:28

是的，就是因为是小微企业可以免填写期间费用表的。
那像管理费用，要把二级科目福利费和工资薪金除外吗？--是的

Danny 追问

2020-05-08 14:33

好的，那A106000这张弥补亏损是不是把前面的表填好自动去生成的，2018年我看自动在上面，2019年的本年也没地方填，只有一个5年10年不太明白

张艳老师 解答

2020-05-08 14:39

如果您最初的问题已经解决，请您及时给予评价。如果您有另外的新问题，建议您重新提问。因为单独进行提问，会方便其他同学查询同类问题，感谢您的理解！！

Danny 追问

2020-05-08 17:06

好的

张艳老师 解答

2020-05-08 17:08

非常感谢您的理解，祝您学习愉快，工作顺利！！

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