一般纳税人享受地方教育费附加和教育费附加全额减免时，计提时是否需要账务处理？如果没计提有什么风险？

文文老师

职称：中级会计师,税务师

2020-05-08 15:39

全额减免时，不需要计提

喵了个咪追问

2020-05-08 15:41

现在的政策是城建税减半征收，地方教育费和教育费附加是全额减免的

文文老师解答

2020-05-08 15:43

一般纳税人月收入不超过10万，才可以享受

喵了个咪追问

2020-05-08 15:45

是的，现在就是不超过10万，所以享受这个减半和全额减免的税收优惠，但是就是不知道减免的部分是否需要做入到营业外收入，以前一直没有做，近期上课听了会计学堂的课程说需要，所以想咨询清楚下

文文老师解答

2020-05-08 15:55

减免部分不计提，不转营业外收入。
计提了就要转营业外收入，这二种处理方法都是可以的，不影响利润总额

精选问题

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老师，A产品发生料6、人工4、制费6是固定成本，单价2 问

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计算增值税的税负率是应交税费除以不含税的收入问

是的，就是那样子的哈答
老师，做财务报表，有时候为了贷款要改动一下报表，其问

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