这2笔上年错的分录，今年怎样调整回

胖子快到碗里来 追问

2020-05-08 22:43

具体分录是怎样。小企业会计准则也可以用到以前年度损益调整这个科目吗

胖子快到碗里来 追问

2020-05-08 23:18

你好，还在吗

安安老师 解答

2020-05-08 23:31

你这样，因为我不太能看的明白你实际的缴纳了多少，只先提供红冲的
借：税金及附加- 107.15
贷：应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加     -62.5/-26.79/-17.86
第二笔红冲 
借：应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加     -31.25/-26.79/-17.86
贷：营业外收入    -75.90
 红冲完就相当于你再附加税这块啥都没做过，直接做正确的分录就行了，正常计提，正常缴纳

胖子快到碗里来 追问

2020-05-08 23:35

跨年度的也可以直接红冲吗？实际缴纳2020年1月份银行扣款，城建税31.25元（因为小规模纳税人城建税减半征收62.5/2=31.25元，教育费和地方费附加减免不用交）

安安老师 解答

2020-05-08 23:37

也可红冲的，只是大部分企业不太用一个方法，尤其是帐套不同年度分开的时候

胖子快到碗里来 追问

2020-05-08 23:40

那我今年做4月份账调整呢，怎样比较准确点。不红冲的话怎样处理。第一季度我们没有调整过来直接申报了，城建税是1月份缴纳的

安安老师 解答

2020-05-08 23:50

多做的分录，你不红冲怎么办，33肯定是要红冲的，32你多计提的部分也只能红冲，但是可以把城建税留一半不冲，剩下的一半和其他附加税都冲了，那1月份你如果正常扣款正常冲减城建税，那就除了红冲的部分，就不用再补分录了

安安老师 解答

2020-05-08 23:51

而且对于企业来说，这个金额不重大，也没有少缴税，没啥税务风险，不用过于紧张

胖子快到碗里来 追问

2020-05-08 23:54

一开始说的涉及到损益类换成以前年度调整，我不会把他们怎样涉及起来

安安老师 解答

2020-05-09 00:10

小企业准则不用以前年度的，错误更正只能调整在当期，所以损益类就只能用当年的科目就好了

胖子快到碗里来 追问

2020-05-09 00:16

那我直接按照你所说的红冲（33直接红冲掉，32留一半城建税，其他的红冲掉），还需要用到利润分配这个科目去调整吗，还是直接红冲就好

安安老师 解答

2020-05-09 00:24

你直接在4w月做账的时候红冲就好了，涉及的损益类结账的时候会自动结转

胖子快到碗里来 追问

2020-05-09 00:32

好的，谢谢老师。老师我想问下如果跨年度的账务分录错了一般都是用这个方法处理吗。也还是小规模纳税人亏损企业的话

安安老师 解答

2020-05-09 10:13

小企业准则按当年冲就行，一般的按照我回复的第一条

胖子快到碗里来 追问

2020-05-09 13:45

2020年利润表的营业税金及附加出现负数也没关系的吧。我填写2019年年报按照之前的财务报表填写也可以的吗（就是没有调整过，做了凭证32，33的分录产生的利润表资产负债表）

安安老师 解答

2020-05-09 13:47

负数没关系的，可以用调整前的报

胖子快到碗里来 追问

2020-05-09 13:49

好，非常感谢老师 。我再追问下，如果我不让营业税金及附加出现负数，我是不是再进一步通过调整未分配利润也可以

安安老师 解答

2020-05-09 13:51

不可以的，首先你是小企业准则，不通过以前年度，而且你调整了以前年度是要改上年报表的。

胖子快到碗里来 追问

2020-05-09 13:53

太难了 我还是按照老师所说的进行调整。非常非常感谢老师 耐心的解答

安安老师 解答

2020-05-09 13:59

不客气，满意请给五星好评哦