老师，这道题该如何解答？

郑裕期

职称：注册会计师

2020-05-09 17:25

您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待

郑裕期解答

2020-05-09 17:31

1、函证100个客户，因为应收账款的函证程序是应当执行的程序，除非有证据表明其无效或者对财务报表不重要。二本题中应收账款余额3000万，占资产的比例=37.50%，占的金额比例大，且上年函证差异较大，内控也不够健全。应该尽量全面的函证应收账款客户。
2、A 积极式函证，原因：金额较大
B 积极式函证，原因：金额较大
C 消极式函证，原因：金额较小，可以适当采用消极式函证
D 积极式函证，原因：账龄较长。
3、尚有30万的原因：
①双边挂账，财务未及时将应收账款清空。
②被审计单位刻意为之，虚增应收账款的余额
③B客户的付款未成功，或尚未付款
处理：
检查相关的银行流水，证实是否有该客户名称的银行存款流入。
询问被审计单位该差异的原因。
4、
首先先验证差异的原因，有可能是错报有可能是时间性差异，询问被审计单位人员以及检查资产负债表前后的银行流水、付款单等单据。
对于时间线差异与错报应该及时调整账务。