老师，救急！！！我想问下去年我们公司用应收票据贴现后，再换成小额承兑，过程中有收益也有损失，收益我们直接冲减财务费用了，现在我们把去年的关于贴现换承兑的所有业务都清算了一下，每月算过后，弄了个整年的汇总表，以差额为基础补缴增值税，我知道得调以前年度损益，但是我不知道分录应该怎么写？这是我们算好的汇总表，我应该怎么写分录调整

婷婷 追问

2020-05-09 18:52

应该是补缴增值税的问题，我应该怎么做？先调啥？

婷婷 追问

2020-05-09 18:54

这个账我现在是一头雾水，不知道应该怎么调

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 19:11

就是要补6934.15的增值税，是这意思不

婷婷 追问

2020-05-09 19:14

嗯，是的，但是得通过以前年度调整，我就不知道分录怎么写了

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 19:15

借 以前年度损益 调整  6934.15
贷  应交税费 增值税  6934.15

借 应交税费 增值税  6934.15
贷 存款

借 未分配利润6934.15
贷 以前年度损益调整  6934.15

婷婷 追问

2020-05-09 19:16

这个是不是也牵涉所得税

婷婷 追问

2020-05-09 19:16

以前年度损益调整二级科目不用写吗？

婷婷 追问

2020-05-09 19:18

这一部分去年未确认收入，

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 19:18

是的，你调整损益 ，之前如果所得税没考虑，也要调整的
不用二级，他就是过渡性科目

婷婷 追问

2020-05-09 19:19

去年未确认收入，直接光调增值税这一部分吗？不用管收入？

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 19:20

那你要确认收入
借 应收账款等等
贷 以前年度损益调整，收入
应交税费 增值税 税部分。

婷婷 追问

2020-05-09 19:23

可是这些收益我们是直接冲财务费用了，就是做的财务费用—金融机构手续费借方红数了，我绕不来这个弯

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 19:36

你财务费用你也正常补计费用就是了
借以前年度损益调整
贷 银行存款等等

婷婷 追问

2020-05-09 20:29

这些收益是通过贴现收益的，是不是先把这11万的收益先确认，借财务费用11万  贷以前年度损益调整11万 ，增值税该怎么调

婷婷 追问

2020-05-09 20:31

老师，不好意思，我没做过账，有些弯我迷不过来

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 20:33

你现在的处理就是相当于把之前没做的账全部补做一次。
只是说损益 类科目 要用以前年度损益调整科目 替代就是了的

婷婷 追问

2020-05-09 21:29

谢谢老师，麻烦您了

陈诗晗老师 解答

2020-05-09 21:34

不客气，祝你工作愉快