非盈利组织协会确认收入的分录如下：请老师指点 借：银行存款497 筹集费用3 贷：提供服务收入495.05 应交税费-应交增值税（未开票收入）4.95 期末未达到起征点税费结转到：借：其他收入4.95 贷：应交税费-应交增值税（未开票收入）4.95 1.当月的分录和期末结转是否正确？ 2.次月客户要求开发票时分录应该怎么红冲？

蒋飞老师 解答

2020-05-09 21:40

次月先冲减未开票收入
借应收账款-500
贷：提供服务收入-495.05
应交税费-应交增值税（未开票收入）-4.95

现代的月光 追问

2020-05-09 21:40

老师，4月确定了无票收入，6月客户需要发票，就开了发票，5月的分录应该怎么做？

蒋飞老师 解答

2020-05-09 21:40

然后再根据发票
借应收账款500
贷：提供服务收入495.05
应交税费-应交增值税4.95

现代的月光 追问

2020-05-09 21:42

就是4月没有开发票，5月客户要求开发票，是同一笔收入。

蒋飞老师 解答

2020-05-09 21:44

是的，做上面的分录就可以了

现代的月光 追问

2020-05-09 21:47

实际就收入500元，在借500元应收账款不就重复了吗？老师我的理解是这样你看对吗？4月确认了无票收入（红冲），5月开发票是确认开票收入

蒋飞老师 解答

2020-05-09 22:42

495.05➖ 495.05➕ 495.05= 495.05（不重复的）

现代的月光 追问

2020-05-09 22:56

老师具体分录怎么写？

蒋飞老师 解答

2020-05-09 23:27

就是上面三个分录。

现代的月光 追问

2020-05-10 01:56

老师，未开票当月结转了未达起征点的增值税，借：应交税费-应交增值税（未开票收入）贷：其他收入，这笔结转分录需要红冲吗？

蒋飞老师 解答

2020-05-10 02:47

如果之后开票了。开票当月需要冲红的，然后再根据发票做账