老师我们公司是研发企业，购买了很多仪器设备，2019年第二季度之前是核定征收的小规模企业，所以之前的会计做的账也比较粗糙，以前买的仪器设备买来直接一次性计提折旧了，还有的是根本几年都没有计提计提折旧，后来我是2019年末的时候来的公司把，以前未计提过折旧的设备补体折旧了，2019年当年购买的设备一次性计提折旧的就没动账，像这种情况我现在做19年的所得税汇算，折旧纳税调整明细表应该怎么填

李雪婷老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-05-10 12:56

同学你好，
如果你已经在2019年把折旧额都补上了，就按照现在的正确的填写折旧明细表就可以了，注意以下几点：
1.帐载金额填写的时候，有个本期折旧，有个累计折旧，本期折旧里，你需要把本期你补提的以前年度的折旧额剔除出来，以前年度的放到累计里就可以了
2.税收金额，本期与帐载金额一样，剔除以前期间的，如果你在帐上折旧的年限和税法是一致的，税收金额就等于帐载，如果不一致，就需要按帐载的口经，按税收的年限调整税收金额

背后的大侠追问

2020-05-10 13:01

老师，以前没有提过折旧的仪器设备我按5年给计提的折旧，税法上要求的仪器设备是十年吧，那我还调增吗，2019年一次性计提完的折旧我应该分多少年给他在汇算的时候做调整呢

李雪婷老师解答

2020-05-10 17:23

同学你好，
企业在2018年1月1日-2020年12月31日期间新购进的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除
所以说2019年的，金额如果没有超过500万的，税法上也是允许扣除的，如果超过500万了，就需要调整
以前年度的设备，2018年可以参照这个政策，2018年以前的，仪器设备是10年，需要调增