老师，年底公司给全公司员工组织的旅游，这种计入职工福利费，员工用不用交个税？具体分录怎么做？

小U 追问

2020-05-10 12:14

怎样的员工福利才需要计入工资总额需要交个税的？

田老师 解答

2020-05-10 12:20

发货资金的，没有发票的员工福利需要交个税

小U 追问

2020-05-10 12:21

这种分录怎么做？

田老师 解答

2020-05-10 12:23

应付职工薪酬会计分录

1.计提应付职工薪酬

借：××费用（管理/销售等） 

    贷：应付职工薪酬——工资 

2.计提社保（企业部分） 

借：××费用（管理/销售等） 

    贷：应付职工薪酬——社保 

3.次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 

    贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 

        应交税费——应交个人所得税 

        库存现金／银行存款 

4.上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 

    贷：库存现金/银行存款 

5.上交个人所得税 

借：应交税费——应交个人所得税 

    贷：银行存款

小U 追问

2020-05-10 12:27

是直接计入当月的工资进行计提是吗？如果有发票送给员工的手机福利呢？

田老师 解答

2020-05-10 12:33

是直接计入当月的工资进行计提。如果有发票送给员工的手机福利

企业中为生产产品服务的人员。

借：生产成本。

贷：应付职工薪酬———职工福利。

企业行政管理人员。

借：管理费用。

贷：应付职工薪酬———职工福利。

企业销售部门人员。

借：销售费用。

贷：应付职工薪酬———职工福利。

开支时

借：应付职工薪酬--职工福利费

贷：库存现金/银行存款

小U 追问

2020-05-10 12:35

如果没有发票就计入管理费用-工资  贷应付职工薪酬-工资是吗？

田老师 解答

2020-05-10 12:36

如果没有发票就计入管理费用-工资 贷应付职工薪酬-工资 是的