老师好！19年年底暂估材料9000元（当时说20年1月开进来1 张9000元发票），当月实际结转5000元。20年1月发票到了，涉及到跨年该怎么进行账务处理？

栀子花开 追问

2020-05-10 20:58

暂估了9000元，只结转了5000元成本

文老师 解答

2020-05-10 21:05

那您也来了发票9000，这里不存在需要调整的地方

栀子花开 追问

2020-05-10 21:13

1月收到正式材料发票，需要把去年底暂估分录和结转成本的分录都要冲销吗？小规模企业不涉及进项，当时分录如下。入库暂估时 借：库存商品  9000贷：应付账款 9000；结转成本时  借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000

文老师 解答

2020-05-10 21:38

您不需要调整成本，只需要把暂估的红绸了，然后再根据发票做一遍就可以

栀子花开 追问

2020-05-10 21:45

好的。那就是虽然跨年了，并不涉及到以前年度损益调整

文老师 解答

2020-05-10 21:46

是这样的，因为他这里不涉及到以前年度损益科目的调整

栀子花开 追问

2020-05-10 21:50

不好意思，老师还需要麻烦您一下！如果年底暂估9000元，并按9000元结转成本，结果次年1月开进来发票是1万元，该如何账务处理

文老师 解答

2020-05-10 21:54

需要再补结转1000块钱的成本，通过以前年度损益调整科目

文老师 解答

2020-05-10 21:54

需要再补结转1000块钱的成本，通过以前年度损益调整科目

栀子花开 追问

2020-05-10 21:59

当时年底暂估9000元，并结转成本9000元，因为年底还盈利并缴纳了企业所得税。现在到的发票是1万，能不能不用再补结转成本，而是当作库存呢

文老师 解答

2020-05-10 22:13

也可以的，假如您想留库存的

栀子花开 追问

2020-05-10 22:15

如果留库存，那就是只需冲销暂估入库分录，重新按照发票入账一次。无需通过以前年度损益调整了

文老师 解答

2020-05-11 11:28

您好，是的，实这样的

文老师 解答

2020-05-11 11:29

您好，是的，是这样的