老师，进项税额已认证勾选，因为采用简易计税核算，不能抵扣，那进项税额的会计分录怎样做呢

tina 追问

2020-05-11 09:53

分录怎样写呢

微微老师 解答

2020-05-11 09:58

您好，借：进项税转出    贷：进项税
借： （填写之前分录中的借方）      贷：进项税转出

tina 追问

2020-05-11 10:47

之前的分录  借：
主营业务成本    应交税费-应交增值税-进项税额    贷：应付账款

微微老师 解答

2020-05-11 10:48

您好，借：进项税转出 贷：进项税
借：主营业务成本   贷：进项税转出

tina 追问

2020-05-11 10:49

把进项税额转出只做这个分录就可以了吗？借：应交税费-应交增值税-进项税额转出    贷：应交税费-应交增值税-进项税额

微微老师 解答

2020-05-11 10:50

不是的，要把我的分录全部做全，要不然不连贯的

tina 追问

2020-05-11 10:50

好的

tina 追问

2020-05-11 10:51

谢谢

微微老师 解答

2020-05-11 10:52

不客气，祝您工作顺利，身体健康

tina 追问

2020-05-11 10:54

老师  你帮忙看下这个怎样调帐 
之前的分录  开票的分录    借：应收账款    贷：主营业务收入   应交税费-应交增值税-销项税额   
次月缴纳税金的分录    借：应交税费-应交增值税-已交税金    贷：银行存款

tina 追问

2020-05-11 10:55

我怎样调账才能把已交税金余额调整为0

tina 追问

2020-05-11 10:57

我公司采用简易计税5%的税率，科目用的不对，我想该用应交税费-简易计税科目   但不知道怎样才能把已交税金调整为0

微微老师 解答

2020-05-11 10:58

您好，不需要调整已交税金余额为0

tina 追问

2020-05-11 11:05

月末结转损益，应交税费下的科目和销管财费用余额都为0的吧

微微老师 解答

2020-05-11 11:08

销管财费用余额都为0，应交税费下的科目不为0

tina 追问

2020-05-11 12:52

老师，那年末要调整已交税金和销项税的余额吗？

微微老师 解答

2020-05-11 15:28

年末要调整已交税金和销项税的余额

tina 追问

2020-05-11 15:33

怎样写分录呢？小白不太懂

微微老师 解答

2020-05-11 16:03

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
    贷：应交税费——应交增值税（进项）
结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
    贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
根据“应交专税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未属交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
    贷：银行存款

已交的在年底会留有余额,不需要结转。

tina 追问

2020-05-11 16:56

老师你说的是正常做账流程，这个我明白。可是我司目前的情况是已交税额实际上交纳的是上月的销项税，前任会计用的分录不合理，销项税额和已交税额就一直挂着吗？不用调整分录吗？如果要调整的话，分录怎样写？

微微老师 解答

2020-05-11 17:08

如果是做错账，你根据正确的分录，把账调整。不能随便冲掉的。