宏达公司于2015年12月31日购入A、B两台生产设备，A价值600万元、B价值1O00万元，均于当日达到预定可使用状态。对于A设备，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值，税法规定允许该企业在计税时按3年计提折旧，折旧方法和净残值与会计规定相同。对于B设备，会计上采用直线法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值为20万元，在计税时按照税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限和净残值与会计规定相同。A公司2016年度应确认的暂时性差异为多少万元？

郑裕期

职称：注册会计师

2020-05-11 11:09

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郑裕期解答

2020-05-11 11:11

A设备 2016年末的账面价值=600-600/5=480
2016年末计税基础=600-600/3=400
产生应纳税暂时性差异=480-400=80
B设备 2016年末的账面价值=1000-(1000-20)/5=804
2016年末计税基础=1000-1000*2/5=600
产生应纳税暂时性差异=804-600=204
一共产生80+204=284暂时性差异

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