老师之前代账会计每个月底不做计提结转增值税处理，年底结账一次进项和销项，小公司这样账务处理没大毛病吧？

小蜗牛 追问

2020-05-11 11:46

计提就是贷应交税费应交增值税销项税额这个分录吧，这个做的，就是每个月没把这个科目结转到未交增值税科目

汪晨老师 解答

2020-05-11 11:47

计提  借  应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷 应交税费-未交增值税
缴纳   借  应交税费-未交增值税   贷  银行存款
结转  借  应交税费应交增值税（销项税额）贷  应交税费-应交增值税（转出未交增值税）