老师，企业所得税年报中，我企业应付职工薪酬借方发生额135560元，贷方发生额227081元，余额是91521元，职工薪酬支出及纳税调整明细表里的账载金额及实际发生额和税收金额怎么填呢？

小明 追问

2020-05-11 15:51

12月计提了91521元，1月发放了91527元

小明 追问

2020-05-11 15:51

打错了，是91521元

郭老师 解答

2020-05-11 15:55

这三个都填写227081。

小明 追问

2020-05-11 15:58

这个金额是包含了社保，用不用再填写各类基本社会保障性缴款呢？

郭老师 解答

2020-05-11 16:00

企业负担的不包含在进去的，如果是个人负担的包含
你取数的时候看应付职工薪酬二级科目工资。

小明 追问

2020-05-11 16:06

意思就是说个人负担的社保部分金额填写到各类基本社会保障性缴款，然后这个金额到其他应收款/代付社保款里取吗？

郭老师 解答

2020-05-11 16:09

个人负担的在工资里面，企业负担的在社会保障性付款里面。

郭老师 解答

2020-05-11 16:09

都是通过应付职工薪酬来取数。

小明 追问

2020-05-11 16:11

工资贷方是201510.80元，社保是25570.20元

郭老师 解答

2020-05-11 16:15

你的工资上面填写第一个金额，社会保险性付款，填写第二个金额。

小明 追问

2020-05-11 16:17

我这边个人社保在其他应收款，金额是12263.80元

郭老师 解答

2020-05-11 16:20

你好，个人负担的社保，属于工资。

小明 追问

2020-05-11 16:21

这样填吗

郭老师 解答

2020-05-11 16:25

你好，是的。

小明 追问

2020-05-11 16:27

谢谢老师

小明 追问

2020-05-11 16:28

这是什么意思呢

郭老师 解答

2020-05-11 16:29

固定资产你没有需要打开这个表保存下。

郭老师 解答

2020-05-11 16:29

第二个没有职工教育经费的，忽略就可以。

小明 追问

2020-05-11 16:31

下面的职工教育经费支出这条，用不用管呢

郭老师 解答

2020-05-11 16:33

没有职工教育经费的，忽略就可以。