一季度预缴企业所得税如何记账，小规模和一般纳税人是一样的吗？

黎莹 追问

2020-05-12 10:07

那如果汇算清缴以前年度损益抵消了不用交所得税费用那还用记账吗？

meizi老师 解答

2020-05-12 10:12

你好  抵减  以前年度损益这个是什么意思

黎莹 追问

2020-05-12 10:13

是弥补了以前年度亏损

meizi老师 解答

2020-05-12 10:15

你好 弥补了亏损后还是亏损的话 不需要缴纳  就不计提和做账的

黎莹 追问

2020-05-12 10:20

好的，那一般纳税人增值税除了正常的进销凭发票记账外，每个季度还要将应交增值税结转到未交，是什么意思啊！

meizi老师 解答

2020-05-12 10:33

你好  一般纳税人是月末结转。  你结转后才知道你自己需要交纳多少增值税

黎莹 追问

2020-05-12 10:36

该如何结转啊，有具体操作流程吗？

meizi老师 解答

2020-05-12 10:37

你好  结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税


结转进项税转出时
借:应交税费一应交增值税一 进项税额转出 贷:应交税费-一应交增值税一转出未交增值税
1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款

黎莹 追问

2020-05-12 12:41

结转进项看懂了，但是为啥还有结转进项税转出，这个不太懂？

meizi老师 解答

2020-05-12 12:43

你好  这个是你们不涉及就不管 。我是给你写了进项税转出的情况。

黎莹 追问

2020-05-12 12:55

现在我的进项税借方是102618.23元，销项税是334399.32，未交增值税借方余额是163112.14，那我这样处理：
1.结转进项税，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税   102618.23
  贷：应交税费-应交增值税（进项税额）  102618.23
2，结转销项税
借：应交税费-应交增值税-销项税额    334399.32
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  334399.32，
结转后转出未交增值税在贷方231781.09，但是应交税金-未交增值税在借方又有余额163112.14，那接下来该怎么操作

meizi老师 解答

2020-05-12 13:05

你好  那你就把 结转后转出未交增值税在贷方231781.09， 结转到未交增值税贷方去   这样未交增值税借贷方就可以抵减了

黎莹 追问

2020-05-12 13:05

现在我的进项税借方是102618.23元，销项税是334399.32，未交增值税借方余额是163112.14，那我这样处理：
1.结转进项税，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 102618.23
贷：应交税费-应交增值税（进项税额） 102618.23
2，结转销项税
借：应交税费-应交增值税-销项税额 334399.32
贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 334399.32，
结转后转出未交增值税在贷方231781.09，但是应交税金-未交增值税在借方又有余额163112.14，那接下来该怎么操作

黎莹 追问

2020-05-12 13:06

好的

meizi老师 解答

2020-05-12 13:10

好的希望能帮到你哦

黎莹 追问

2020-05-12 13:20

老师，我上个月的增值税开票销项税是7万多，但是进货发票5月份才收到，进项税额有3万多，我留底税额只有34元不够扣，这个我如何处理能够少交增值税啊？

meizi老师 解答

2020-05-12 13:22

你好  你没有进项税的发票来抵扣的话  你只有多缴纳增值税的 。  你自己要在申报期之内去勾选进项税发票才可以抵扣

黎莹 追问

2020-05-12 13:38

没有其他办法可以预抵扣增值税？

meizi老师 解答

2020-05-12 13:39

你好    你一般纳税人要有进项税发票  或者比如国内旅客运输的火车票 高铁票  行程单或者飞机发票、 电子通行费发票来抵扣