老师，如何理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？应纳税是不是现在少交了，未来期间要不交，可抵扣是现在多交了，未来可以抵扣？

范莹老师

职称：注册会计师

2020-05-12 11:05

应纳税暂时性差异。比如资产的账面价值大于计税基础，两者之间的知差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴道所得税的增加。在其产生当期，在符合确认条件的情况下，应确认相关的递延所得税负债。
可抵扣暂时性差异，比如资产账面价值小于资产计税依据，二者差额体现为递延所得税资产，以后从贷方转出，将使应纳税所得额减少。

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