甲公司2014年12月底购入一台机器设备，成本525000元，会计与税法均预计使用6年，预计净残值为0。会计直线法计提折旧，税法年数总和法计提折旧。该公司未对固定资产计提减值准备。税率25%。要求：按照资产负债表债务法填入下表并做各年会计处理。 2015年 2016年 2017年 2018年 2019年 2020年 实际成本 累计会计折旧 期末账面价值 累计计税折旧 期末计税基础 期末应纳税暂时性差异 当期应纳税暂时性差异 当期递延所得税负债

陈诗晗老师 解答

2020-05-12 12:16

2015年
实际成本525000
累计会计折旧87500
账面价值=437500
累计计税折旧525000/21*6=150000
计税基础52500-150000=375000
这是属于应纳税差异437500-375000=62500
递延所得税负债=62500*25%=15625

2016年
实际成本525000
会计累计折旧87500*2=175000
账面价值=350000
税法折旧525000/21*5+150000=275000
税法基础525000-275000=250000
应纳税差异=350000-250000=100000
递延所得税负债=100000*25%-15625