送心意

何江何老师

职称中级会计师,高级会计师,税务师

2020-05-12 15:21

子公司计提的盈余公积合并报表如何处理?

子公司计提的盈余公积合并报表需要做两笔会计分录的处理。

第一笔:

借:子公司所有者权益项目

  商誉

贷:长期股权投资

少数股东权益

这笔分录后子公司所有者权益项目会被抵消掉,在合并财务报表中列示的只是合并层面的所有者权益项目金额。

第二笔

借:投资收益

少数股东损益

未分配利润——年初

贷:提取盈余公积

向所有者分配利润

未分配利润——年末

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