老师，一般纳税人的保安公司，开票施行差额征税，现冒用他人信息做工资，除了调整企业所得税，还需调整增值税吗？为什么？调整分录是啥？

萱萱老师 解答

2020-05-12 22:45

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:
一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:
借：应交税金--应交增值税
贷：银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:
1、计提
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费--增值税检查调整
贷：应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整