企业所得税汇算清缴 公司成立于2019年4月，固定资产前期已提折旧，想在企业所得税汇算清缴时，一次性扣除固定资产，可以吗？如果可以怎么进行账务处理？

点儿丁 追问

2020-05-13 11:33

固定资产不超过500万，可以一次性扣除，前期已提折旧的固定资产要不要在2019年12月份冲掉？现在做到2020年4月份的账了，这4个月的折旧，可以直接在5月份直接冲掉不？

来来老师 解答

2020-05-13 11:34

不用 这个优惠是相当于税务提前确认折旧，会计按准则来说要按期折旧

点儿丁 追问

2020-05-13 11:37

意思是前期折旧的不用调了，直接把剩下未折旧的固定资产一次性扣除，就可以了？那我想在19年12月一次性扣除完，20年前面4个月的不是要冲掉吗？

来来老师 解答

2020-05-13 11:39

不用 会计按准则 税法是税法

点儿丁 追问

2020-05-13 11:39

老师，意思是折旧照提，只是税务这块是一次性扣除，那我20年的折旧可以不动，改提折旧提折旧？

来来老师 解答

2020-05-13 11:40

是的 会计继续 您是不动产吗?不动产不能享受一次性扣除

点儿丁 追问

2020-05-13 11:45

不是，就是机器、设备这些，没有不动产，那我一次性扣除时，做调増就可以了，是吧？

来来老师 解答

2020-05-13 11:45

符合政策税务就可以享受一次性扣除

点儿丁 追问

2020-05-13 11:47

符合的

来来老师 解答

2020-05-13 11:49

那按您的描述是可以的

点儿丁 追问

2020-05-13 11:49

好的，老师，谢谢你，给力\^O^/

来来老师 解答

2020-05-13 11:54

客气啦（凑足8个字）客气啦