;)
- 送心意
meizi老师
职称： 中级会计师
2020-05-13 16:54
你好 你之前收到发票怎么做账的
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您好，分录为
借：库存商品
贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出
这个报增值税时，需要在附表二填写进项税额转出金额的。
2020-07-09 15:38:43
你好，
借记 原材料/营业外支出
贷记 应交税费-应交增值税（进项税额转出）
2018-07-05 15:39:32
借；固定资产 贷；应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借；应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-增值税检查调整
2016-03-30 09:08:41
你好，借原材料负数 借进项负数贷银行存款负数
2020-07-21 13:40:32
转发宁波税局，一、对于购销关系真实，票货相符一致，其发票也是销货方自己合法取得、真实开具的情况。
在此种情况下，因销货方未申报缴纳税款，所以不需要税务稽查立案。企业仅需在税务机关核实情况后，作进项税额转出（类似按取得增值税普通发票处理）即可，其转出的进项税额可以转入成本。这一部分合法取得的专用发票因进项税额转出，造成利润减少。
可参照会计分录如下：
会计分录
（一）涉及当年度增值税的会计处理：
借：原材料（库存商品等）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--未交增值税
补交该进项税额时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
（二）涉及以前年度增值税会计处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
结转损益调整
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
（三）同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。
1．提取时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
2．结转时：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
3．补交税金：
借：应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
贷：银行存款
二、对于通过支付手续费等形式，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣(移交稽查立案查处）的情况。
此类发票意味着没有真实交易，购买虚开的增值税专用发票，即其相应的“原材料”属于虚构。此时需会计调整，相应冲减原会计分录。由于其恶意虚开取得专用发票，故对其补缴增值税，不存在增加成本的问题，调账后实际增加了利润。
可参照会计分录如下：
会计分录
（一）如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录
借：原材料等科目 【红字】
应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】
贷：现金/银行存款/应付账款【红字】
因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。
借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费--应交增值税—增值税检查调整
（二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。
1．调整进项及补增值税
借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】
贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整
2．调整以前年度存货虚增及所得税
借：现金/银行存款/应付账款
贷：以前年度损益调整--主营业务成本
借：以前年度损益调整--所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
借：以前年度损益调整--主营业务成本
贷：以前年度损益调整--所得税费用
利润分配--未分配利润
（三）支付滞纳金、罚款
补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金也应计入补缴当期“营业外支出”科目。
借：营业外支出
贷：银行存款
2019-10-18 16:38:29
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