会计学堂 > 答疑社区 > 问题详情 购进免税农产品，因为非正常损失需要做进项税额转出，已知账面成本2200元，含运费400，运费税率9% 农产品扣除率9% 且已经抵扣，请问应该转出的进项税额是多少，需要价税分离嘛，

ZDM 追问

2020-05-13 17:20

成本2200需要税价分离吗，
需要扣除进项税额吗

立红老师 解答

2020-05-13 17:22

你好，是这样 的，当初农产品是按买价*（1-9%）计入成本的，然后买价*9%计入进项，所以现在是有成本，求买价，但是这个成本包括运费，需要将运费减掉
所以进项转出金额=（2200-400）/(1-9%)*9%加上运费转出金额400*9%

ZDM 追问

2020-05-13 17:25

是不是所有农产品的成本和运费要分开做进项税额转出呢

立红老师 解答

2020-05-13 17:28

你好，是的，如果是购入免税的农产品都是这样 的。