对于固定资产的这就和摊销，税法有明确的最低折旧年限的限制，电子设备最低折旧年限为3年。根据您的资产原值28697.88元，您本年的折旧和摊销额最多为9565.96元，如果您的账面上的折旧摊销额为16752.82，那么需要做纳税调增7186.86，这个摊销额是怎么计算的

包容的小鸭子 追问

2020-05-14 10:08

摊销额是这样计算吗？那我房屋建筑物原值1000000元，摊销额应该是多少

王晓老师 解答

2020-05-14 10:16

你好，房屋建筑物，税法规定摊销20年，每年摊销额=1000000/20=50000

包容的小鸭子 追问

2020-05-14 10:26

1.您单位申报表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第2行第4列“房屋、建筑物_资产计税基础”为：【1000000】元； 2.您单位申报表A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》第2行第5列“房屋、建筑物_税收折旧、摊销额”为：【95000.04】元； 3.按照政策规定，房屋、建筑物最低折旧年限为20年，请核实。  老师，那这样我需要调整吗？年报去年就是填的95000.04呢

王晓老师 解答

2020-05-14 10:33

你好，您的意思是账面折旧95000.04吧？账面上按照多少年提的折旧

包容的小鸭子 追问

2020-05-14 10:46

他这个数应该是100*（1-5%）/12/10

包容的小鸭子 追问

2020-05-14 10:46

月折旧7916.67元

包容的小鸭子 追问

2020-05-14 10:47

年折旧额就是7916.67*12=95000.04元

王晓老师 解答

2020-05-14 10:52

您好，那您账面上是按照10年提的折旧。
税法规定这就年限最少20年
税法认可的年折旧＝（1000000-1000000*5%）/20
，也就是只认可账面折旧的一半，另外一半需要调增的

包容的小鸭子 追问

2020-05-14 11:09

谢谢老师

王晓老师 解答

2020-05-14 11:18

不客气的，工作顺利