老师好！请问缴纳印花税时出现要缴滞纳金，分录怎么做呢？

爱宝宝 追问

2020-05-14 11:16

我说详细些，2019年四季度申报印花税时因系统问题我以为已缴费成功，但今年4月季报时才发现其实去年四季度的印花税并未缴纳成功，所以4月补缴，就出现了滞纳金了，做分录时，是否分两步一：
4月初要计提借：营业税金及附加
贷：应交税费―应交印花税
二：
缴纳后借：应交税费―印花税
借：营业外支出―税收滞纳金
贷：银行存款，对吗？

紫藤老师 解答

2020-05-14 11:17

印花税不需要计提的

爱宝宝 追问

2020-05-14 11:20

我有点懵了，其他老师说要计提，所以一直以来我都会做计提

紫藤老师 解答

2020-05-14 11:21

根据企业会计准则，印花税可以不计提，在实际缴纳时直接费用化。

爱宝宝 追问

2020-05-14 11:23

那我之前做的印花税计提就不理他了，从现在开始不计提直接按你说的做分录

紫藤老师 解答

2020-05-14 11:24

对的，不需要计提，你要是计提也不算错

爱宝宝 追问

2020-05-14 11:26

除了印花税不用计提外，还有什么税是要计提的呢？

紫藤老师 解答

2020-05-14 11:27

不需要计提的包括：印花税、车船税、车辆购置税、契税——缴纳时直接计入成本，其他的税种，按权责发生制原则，都需计提

爱宝宝 追问

2020-05-14 11:29

就是直接入 税金及附加 科目对吧？

紫藤老师 解答

2020-05-14 11:30

对，直接入 税金及附加

爱宝宝 追问

2020-05-14 11:31

好的谢谢紫藤老师

紫藤老师 解答

2020-05-14 11:31

不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！