补缴以前年度2018年底企业所得税及滞纳金如何做账？

彩丽老师

职称：初级会计师,中级会计师,审计师

2020-05-14 14:32

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-所得税

2、结转以前年度损益

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、补交时

借:应交税金-所得税

贷:银行存款

三、滞纳金及罚款

借:营业外支出

贷:银行存款

直率的红酒追问

2020-05-14 14:34

我需要做两笔调整吗？追溯调整19和18

彩丽老师解答

2020-05-14 14:35

补缴18年的就按上面的分录做

直率的红酒追问

2020-05-14 14:35

滞纳金需要通过以前年度损益调整这个科目吗

彩丽老师解答

2020-05-14 14:39

就用营业外支出-滞纳金支出就可以

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