老师，你好，我们公司是小规模纳税人，执行企业会计准则，4月份收到11.19元的个税手续费返还，怎么做账呢，怎么申报增值税？

Beni 追问

2020-05-14 18:03

怎么申报增值税？

刘茜老师 解答

2020-05-14 18:17

根据《财政部、国家税务总局、中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)第六条第(六)款的规定，“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算，计入本单位收入，用于“三代”管理支出，也可以适当奖励相关工作人员。 因此，该手续费收入应当计入企业的收入。根据现行税收法规，代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。

刘茜老师 解答

2020-05-14 18:24

在无票收入那里填报就可以

Beni 追问

2020-05-14 18:28

具体填写在哪一栏呢？

刘茜老师 解答

2020-05-14 18:35

和你正常填报销售上差不多的，小规模在3%征收率那里填写，选择服务那栏。