老师，一般纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收率征收增值税，我入账时按3%入应交税费-简易计税，还是按2%入简易计税呢？见面的那部分如何入账

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-05-14 19:25

转入固定资产清理

借：固定资产清理

        累计折旧

     贷：固定资产原值

2.清理发生收入、费用和应纳税额

(1)清理收入

借：银行存款

     贷：固定资产清理

(2)清理发生的费用

借：固定资产清理

     贷：银行存款

(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)

借：固定资产清理

     贷：应交税费——简易计税

借：应交税费——简易计税

     贷：银行存款

备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)

借：应交税费——简易计税

     贷：营业外收入

3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。

借：营业外支出

     贷：固定资产清理

或借：固定资产清理

         贷：营业外收入

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