我们是新办企业，建筑劳务分包公司，我想问一下，我们申请的简易征收，是不是收到的增值税专用发票不需要认证，因为我们不能抵扣

陈小鱼 追问

2020-05-15 09:40

这个是必须做的吗，还是可做可不做呢，我们第一申领的航天金税开票系统一共1480，税率是13%，我就全额1480进入管理费用行吗

maize老师 解答

2020-05-15 09:45

这个和简易上面用这个是认证进项税额转出，航天金税开票系统一共1480，税率是13%，我就全额1480进入管理费用行吗 这个简易也可以全额抵减，你这个是不是开多张发票，这个是440或者是480 可以全额抵减各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，**生产建设兵团财务局：
为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：
一、增值税纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。
增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括：金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

二、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

三、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

四、纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的，由专用设备供应商负责免费维修，无法维修的免费更换。

五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

六、主管税务机关要加强纳税申报环节的审核，对于纳税人申报抵减税款的，应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。

七、税务机关要加强对纳税人的宣传辅导，确保该项政策措施落实到位。

陈小鱼 追问

2020-05-15 09:47

我现在有这两张发票，老师能说下这两笔应该怎么做分录吗

maize老师 解答

2020-05-15 09:56

借：管理费用    
    贷：银行存款/现金     
抵减增值税税额， 
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）   
借：管理费用   负数
借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-减免税额
 440金额做这个，

maize老师 解答

2020-05-15 09:56

1480做这个借：管理费用    
借进项税额 
    贷：银行存款/现金

陈小鱼 追问

2020-05-15 10:12

我虽然是一般纳税人但是实行简易征收，还需要写这个进项税额？老师不是很明白

maize老师 解答

2020-05-15 10:19

需要写，这个不是简易上面的，后续一般计税还是可以抵扣的

陈小鱼 追问

2020-05-15 10:22

也就是我已经是一般纳税人，我就需要做这个是吗，借：应交税费-应交增值税（进项税额） 可以一直在账上就这么挂着？

maize老师 解答

2020-05-15 10:28

是的，后续要是不享受这个可以抵扣了，

maize老师 解答

2020-05-15 10:28

不是忽略上面的，这个是后续有一般计税别的业务，那就可以抵扣了