老师，我们去年账上暂估了一笔费用，但现在这笔费用可能不会发生了，我们做汇算清缴时调增了应纳税所得额。但是今年的账要怎么处理呢 能不能直接冲销之前的分录？还是要通过以前年度损益调整？

小音调 追问

2020-05-15 10:52

老师，具体分录要怎么写呢？比如之前暂估的分录是 借 管理费用 100 贷 其他应付款 100

江老师 解答

2020-05-15 10:53

你就是说当时没有任何凭据做的这样的分录吧?

小音调 追问

2020-05-15 10:56

可以这样说吧 领导年底说有一笔费用要进来 但是发票要到今年 所以就先把费用估进去了 去年第四季度的所得税就不用交 但是现在合同没签 票也没进来 汇算清缴肯定要做税前扣除 但是账上不知道怎么处理了

江老师 解答

2020-05-15 11:02

这个没有费用发生，直接是汇算清缴时，调增应纳税所得额，补交企业所得税。直接冲销处理。
借：以前年度损益调整   -100
贷：其他应付款     -100
同时
借：以前年度损益调整  100
贷：利润分配——未分配利润  100
这个调增了应纳税所得额100元，补交了5元的企业所得税

小音调 追问

2020-05-15 14:54

老师 以前年度损益调整 属于损益类科目对吧 我们用的用友科目里没有这个 自己加只能加明细科目 这个自己加在哪个一级科目下比较好

江老师 解答

2020-05-15 14:58

这个直接新增一个损益类的科目5711以前年度损益调整科目