老师，你好，去年法人社保的个人部分因为法人没有工资，我是和单位部分一起计入费用的，后来发现不对，今年用以前年度损益调整了，借：以前年度损益调整 贷：利润-未分配。借：营业外支出。贷：以前年度损益，那今年和明年的汇算怎么做

邱 追问

2020-05-15 11:20

19年我是和单位部分一起计入的管理费用，这个也不用管吗，今年做的调整

江老师 解答

2020-05-15 11:24

这个不用管，因为这个计入了管理费用，就是已经在税前列支了费用。

邱 追问

2020-05-15 11:26

那我之前咨询如何做调整分录的时候，另外一个老师和我说做完分录调整完了，19年汇算要调增是什么意思

江老师 解答

2020-05-15 11:27

这个只能问这个老师了。我给你的答案基本上属于比较权威的说法了。

邱 追问

2020-05-15 11:31

好的，那我做的调整分录没有问题吧，我19年借：管理费用，贷应付职工薪酬-社保，然后今年做的上面的调整分录

江老师 解答

2020-05-15 11:33

你上面的19年的分录，只是公司承担的金额，不涉及到个人的金额，个人是代扣代缴处理。

邱 追问

2020-05-15 11:35

对 我19年做错了，将个人和单位承担的部分全部计入管理费用了，因为法人没有领工资，也不从他那边扣，所以我今年才调整的，那这个汇算要调整吗，调整分录对不对？

江老师 解答

2020-05-15 11:36

这个不用调账了。直接这样的处理。在做2019年企业所得税申报时，调增个人的数据，调增应纳税所得额，补交企业所得税

邱 追问

2020-05-15 11:38

哦哦，好的，谢谢老师，就是说今年的调整分录不用做了？然后做汇算时调增是吧？那我今年已经做过调整分录了，有没有关系？

江老师 解答

2020-05-15 11:58

是的，今年不用账务处理了。直接调增这部分个人的金额，个人的金额不能在企业所得税税前列支。

邱 追问

2020-05-15 12:10

好的谢谢老师

江老师 解答

2020-05-15 12:13

祝学习进步，工作顺利