甲企业2020年3月发生如下经济业务： 甲企业委托乙企业加工用于连续生产应税消费品，甲，乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，适用的消费税税率为5%，甲企业对材料采用计划成本法核算，有关资料如下： 1、甲企业发出材料一批计划成本为70000元，材料成本差异率为2%。 2、按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用4600元（不含增值税）以及相应的增值税和消费税 3、甲企业用银行存款支付往返的运杂费600元（不考虑增值税进项税额） 4、甲企业委托乙企业加工完成以后的材料计划成本为80000元，该批材料已验收入库. 5、生产汽油，采用从量定额法计税，本月销售汽油10000升，每升应交消费税0.20元，计算本月应交消费税并转账。 6、生产卷烟，采用从价定率法计税，税率为40%，本月销售额（不含税）为300000元，计算本月应交消费税并转账。 7、进口轿车一辆自用，价款为8万美元，当日汇率为1:7.0，设关税税率为20%，增值税税率为13%，消费税税率为8%，款项均以银行存款支付。[应纳税额=组成计税价格×消费税税率；

清爽的大叔 追问

2020-05-15 13:43

组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），完税价格：进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格为完税价格；应纳进口关税税额等=到岸价×关税税率]
8、）
要求：1、计算甲企业应支付的增值税和消费税
2、编制甲企业委托加工材料发出、支付相关税费和入库有关的会计分录，（对“应交税费”账户需列出明细账户，涉及增值税的还应列出专栏）
3、编制有关业务的会计分录

清爽的大叔 追问

2020-05-15 13:44

提问那里输不了这么多字，我才截图的，麻烦了

暖暖老师 解答

2020-05-15 13:45

一会问我要答案，我先做一下

清爽的大叔 追问

2020-05-15 13:46

好的，谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:01

1借委托加工物资70000
贷原材料70000

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:02

借材料成本差异1400
贷原材料1400

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:02

2借委托加工物资4600
应交税费-进项税额598
贷银行存款5198

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:03

代扣代缴消费税=（70000+4600）/（1-5%）*5%=3926.32
借应交税费-应交消费税3926.32
贷银行存款3926.32

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:05

3借委托加工物资600贷银行存款600

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:05

4借原材料75200
贷委托加工物资75200

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:06

借委托加工物资4800
贷材料成本差异4800

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:06

5缴销消费税的计算是=10000*0.2=2000

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:08

第6题目卷烟的数量是多少，没有没办法计算消费税

清爽的大叔 追问

2020-05-15 14:10

题上面没有数量

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:13

那卷烟的消费税从量部分不能计算

清爽的大叔 追问

2020-05-15 14:17

300000*40%＝120000

清爽的大叔 追问

2020-05-15 14:17

不可以这样吗

清爽的大叔 追问

2020-05-15 14:17

借：营业税金及附加            120 000
贷：应交税费——应交消费税        120 000

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:22

那是从价部分，还有从量部分，卷烟的消费税是复合计征的

清爽的大叔 追问

2020-05-15 14:23

那就跳过吧

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:24

我只计算从价部分可以吗？

清爽的大叔 追问

2020-05-15 14:24

可以可以

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:33

6借银行存款339000
贷主营业务收入300000
应交税费-销项税额39000

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:34

借：营业税金及附加168000
贷：应交税费——应交消费税 168000

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:35

7进口关税=8*7*20%*10000=112000
进口消费税=560000*（1+20%）/（1-8%）*8%=49459.20

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:36

缴纳进口增值税=560000*（1+20%）/（1-8%）*13%=89142.86
这样 就可以了

清爽的大叔 追问

2020-05-15 14:37

好的，谢谢老师！

暖暖老师 解答

2020-05-15 14:39

不客气，麻烦给予五星好评