送心意

大海老师

职称中级会计师,税务师

2020-05-15 15:41

1、职工福利费支出
扣除比例:14%
企业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。
2、职工教育经费支出
扣除比例:8%
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
3、工会经费支出
扣除比例:2%
企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。
4、研发费用支出
加计扣除比例:75%
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
5、补充养老保险和补充医疗保险支出
扣除比例:5%
企业发生的补充养老保险和补充医疗保险支出分别按照不超过工资薪金总额5%的部分,准予扣除。
6、业务招待费支出
扣除比例:60%、5‰
企业发生的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
7、广告费和业务宣传费支出
扣除比例:15%、30%
一般企业发生的广告费和业务宣传费支出(烟草企业不得扣除)不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;
化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业:不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
8、公益性捐赠支出
扣除比例:12%
企业发生的公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
9、手续费和佣金支出
扣除比例:5%
一般企业发生的手续费和佣金支出不超过与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%的部分,准予扣除。
10、企业责任保险支出
扣除比例:100%
企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。
11、党组织工作经费支出
扣除比例:1%
党组织工作经费纳入企业管理费列支,不超过职工年度工资薪金总额1%的部分,可以据实在企业所得税前扣除。
业发生职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

大脸猫 追问

2020-05-15 15:44

请问汇算清缴表,A105050表第一行,1;3;5列填那些数据呢,还有4000表怎么填呢,谢谢

大海老师 解答

2020-05-15 15:45

(1)第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
(3)第5列“税收金额”:填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。

大脸猫 追问

2020-05-15 15:58

1:2:3可以不一样么,3税收是填个税系统金额么,1是填贷方金额,2填借方金额3

大海老师 解答

2020-05-15 16:01

账载金额和实际发生额可以不一样,这3个数据也可以是一样,填报要具体结合你们公司的业务来看。

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相关问题讨论
企业汇算清缴不包括个人所得税,企业业务不复杂的话,汇算清缴不难
2021-02-25 19:17:16
这个需要看你税局要求不,不要求可以不做
2020-02-11 21:11:39
前者是企业做的,后者是个体户做的
2020-02-11 12:19:05
你好,还有一个工资薪金个人所得税汇算清交。
2022-01-20 10:50:04
您好 已经过了汇算清缴申报期 要修改的话 要去税务大厅
2019-09-28 11:13:15
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