公司成立第一个月法人没有工资，但是缴纳社保，公司和个人部分都由公司承担，这个账务怎么做? 第二个月法人有工资，个人部分由法人自己承担了，请问这两个月工资和社保的账务该怎么做

刘茜老师 解答

2020-05-15 16:07

然后按照这个分录做
1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金