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venus老师

职称： 中级会计师

2020-05-15 16:28

①收到1,000万元工程款，按11%的税率分离价税。 
  不含税金额=1,000万÷(1 11%)=900.9万 
  增值税销项=900.9×11%=99.1万 
  所以，建筑公司按990.9万挂施工队的往来，99.1万挂增值税销项。 
  分录为： 
  借 银行存款 1,000万 
  贷 其它应付款 900.9万 
  贷 应缴税费-增(销) 99.1万 
  ②材料与租赁费支出400万元，假设都能取得17%的专票，由建筑公司向供应商支付。 
  不含税金额=400万÷(1 17%)=341.9万 
  增值税进项=341.9万×17%=58.1万 
  累计分录为： 
  借 其它应付款 341.9万 
  借 应缴税费-增(进) 58.1万 
  贷银行存款 400万元 
  ③同理，100万元分包款也由建筑公司直接支付给分包商，分包商开来增值税专用发票。 
  借 其它应付款 90.1万 
  借 应缴税费-增(进) 9.9万 
  贷 银行存款 100万元 
  ④挂靠费用80万，按6%价税分离，费用75.5万，增值税4.5万，向施工队开发票，扣下挂靠费后，冲平其它应付款科目，余款388.9万支付给施工队。 
  借 其它应付款 468.9万 
  贷 银行存款 388.9万 
  贷 其它业务收入 75.5万 
  贷 应缴税费-增(销) 4.5万 
  从以上处理结果可以看出，建筑公司的实际收入只有75.5万元，而施工队支付掉人工费后的利润只剩下88.9万元了。他们的利润都下降了。

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相关问题讨论
同学，你好，你是指什么怎么做账了？
2022-03-06 17:07:19
您好，是不用做账的
2022-02-14 22:11:53
你们应该向别人公司报账，建议联系一下那边会
2020-03-09 18:02:08
如果不是独立核算，那么连账都不需要做。最多弄个流水账就可以了。 如果是独立核算，那么正常做账，每年，按照协议，给对方相应的管理费用就可以了 亲，满意请给五星好评哦b（￣▽￣）d　
2019-09-08 20:50:54
您好！您是挂靠费还是被挂靠方。
2017-02-17 11:57:43
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