你好，老师！请了会计事务所的审计，其中无形资产摊销发票这几年少计提摊销50万元，这次2019年汇算清缴如何调整，表如何填

田老师

职称：会计师

2020-05-16 12:35

无形资产初始确认和计量后,在其后使用该项无形资产期间内应以成本减去累计摊销额和累计减值损失后的余额计量.

常规摊销分录(期限一经确定,不能改)

借:管理费用(自用的无形资产)

其他业务支出(出租的无形资产)

贷:累计摊销(帐面价值/尚可使用年限)

直线法摊销情况下:

无形资产年摊销额=帐面价值/尚可使用年限

无形资产月摊销额=无形资产年摊销额/12

本年少提一笔摊销

补摊分录

借:管理费用或其他业务支出

贷:累计摊销

补提以前年度无形资产摊销账务怎么处理?

补提以前年度未计提折旧会计分录怎么写?

补提以前年度的折旧需计入以前年度损益,不影响本年度的损益,账务处理如下:

借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

所谓了，后来追问

2020-05-16 12:44

老师，这次2019年企业所得税汇算清缴填写表格的时候，怎么调，需要调增无形资产摊销成本不？

田老师解答

2020-05-16 12:56

企业所得税汇算清缴填写表格，不需要调增无形资产摊销成本，因为以前没有计提的，现在补计提不能税前扣除

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