红酒的增值税和消费税的税率是多少？如何交税的，在什么环节交税？

K14617325806585 追问

2020-05-18 12:10

消费税的计算公式是什么？

小云老师 解答

2020-05-18 12:12

消费税应纳税额的计算，分为：从价计征、从量计征和从价从量复合计征三种方法。

1、从价计征销售额的确定。

实行从价定率征收的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。其中，价外费用包括：手续费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费、储备费等。

用公式表示为：

销售额 ＝ 全部价款 ＋ 价外费用

应纳税额 ＝ 销售额 × 比例税率

【注意】

该销售额含消费税但不含增值税。



2、从量计征销售额的确定。

啤酒、黄酒和成品油适用定额税率。

应纳税额 ＝ 销售数量 × 定额税率



3、从价从量复合计征销售额的确定。（仅适用于卷烟和白酒 ）

应纳税额 ＝ 销售额 × 比例税率 ＋ 销售数量 × 定额税率

关于特殊情况下销售额和销售量的确定，掌握以下5种情况：

（1）纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

（2）纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税。

（3）白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额缴纳消费税。

（4）关于包装物押金，其规定与增值税相同。

① 如果包装物不作价随同应税消费品销售，而是收取押金，此项押金一般不征税。

② 因逾期未收回或者收取时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照其适用税率计算缴纳消费税。

③ 对酒类生产企业销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还也不管会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，计征消费税。

（5）关于以旧换新，其规定与增值税相同。

① 如果是非金银首饰：应当按新货物的销售额作为消费税的计税基础，不扣减旧货物的回收价格。

② 如果是金银首饰：应按照实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。

K14617325806585 追问

2020-05-18 12:13

红酒是以什么形式计征消费税的？

小云老师 解答

2020-05-18 12:20

1、从价计征销售额的确定。

实行从价定率征收的应税消费品，其销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。其中，价外费用包括：手续费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费、储备费等。

用公式表示为：

销售额 ＝ 全部价款 ＋ 价外费用

应纳税额 ＝ 销售额 × 比例税率

K14617325806585 追问

2020-05-18 12:21

只算销售葡萄酒的消费税吗？

小云老师 解答

2020-05-18 12:25

生产环节征收，销售多少交多少