一般计税9个点，开200万发票，收到劳务分包专票3个点60万，要在项目地预缴两个点，可以用分包发票冲抵？(2000000-600000）/1.09*0.02，这不是简易计税才能这样么

蘭子 追问

2020-05-18 13:17

意思是这次预缴错了哈，一般计税不能直接冲减分包发票，只能抵扣，简易计税开普票分包发票可以直接冲减？

庄老师 解答

2020-05-18 13:21

你好，一般计税也可以的，参照以下
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：
   （一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。
   （二）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
   （三）小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 
  第五条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下公式计算应预缴税款：
   （一）适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2% 
  （二）适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3% 
  纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。
   纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。

蘭子 追问

2020-05-18 13:24

一般计税这60万已经减去分包款了，那我还能拿来抵扣么

庄老师 解答

2020-05-18 15:25

你好，已经减去，不能抵扣了，