老师，利润总额为负数，有公益性捐款，这个表要怎么填呢？

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2020-05-18 15:21

你好
第8行“本年”：填报纳税人本年度发生、本年税前扣除、本年纳税调增以及结转以后年度扣除的公益性捐赠支出。具体如下：

  （1）第1列“账载金额”：填报计入本年损益的公益性捐赠支出金额。

  （2）第3列“按税收规定计算的扣除限额”：填报按照本年利润总额乘以12%的金额，若利润总额为负数，则以0填报。

  （3）第4列“税收金额”：填报本年实际发生的公益性捐赠支出以及结转扣除以前年度公益性捐赠支出情况分析填报。

  （4）第5列“纳税调增额”：填报本年公益性捐赠支出账载金额超过税收规定的税前扣除额的部分。

  （5）第7列“可结转以后年度扣除的捐赠额”：填报本年度未扣除、结转以后年度扣除的公益性捐赠支出金额。

雨帘追问

2020-05-18 15:31

是这样吗？

立红老师解答

2020-05-18 15:34

你好，是的，是这样的。

雨帘追问

2020-05-18 15:55

好的，谢谢老师！

立红老师解答

2020-05-18 16:07

不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

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