未履行合同事的违约金支出，不用交增值税，哪是否要交企业所得税呢？根据那个规定可以税前抵扣？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-05-18 16:17

你好，只是支出，不是所得，不要交企业所得税

luffy 追问

2020-05-18 16:18

我想问凭什么可以抵扣，

luffy 追问

2020-05-18 16:18

我知道是支出

紫藤老师解答

2020-05-18 16:19

未履行合同事的违约金支出，可以开收据

你好，只是支出，不是所得，不要交企业所得税

2020-05-18 16:17:48

对的，只有所得税的时候可以扣除。

2022-01-06 08:59:35

这个是可以税前扣除的

2019-09-04 09:26:11

对呀，这个是可以税前扣除的。

2022-03-30 15:34:19

你好，根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定：纳税人按照经济合同法规支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以扣除。原因如下：依据《企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。根据国家税务总局2014年63号文件的企业所得税汇算清缴填报说明：《纳税调整项目明细表》填报说明第19行罚金、罚款和被没收财物的损失：第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。根据上述文件企业遇到罚金、罚款应对发生的业务进行详细判断，具体可分为两类，一类为行政性罚款，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款。此类罚款是不可扣的，需要在企业所得税税前调增。另一类是经营性罚款，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业经营活动中的违约行为进行惩罚，比如违约金、银行罚息、诉讼费等。此类罚款是可以扣除的，无需在企业所得税前调增。即此合同违约金可以在企业所得税税前扣除。

2019-05-12 07:34:25

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