朴老师在吗，问您个问题

草莓 追问

2020-05-19 09:22

老师 请问下 我是小规模纳税人，19年最后一个季度自己开具了增值税专用发票 ，在12月份的时候要不要计提增值税呢，如果计提了 我这个增值税应该在利润表的哪一栏里呢？ 现在是我没有计提增值税，计提了城建税和所得税，然后我现在利润表和资产负债表不平。您我帮看看这三个表

朴老师 解答

2020-05-19 09:25

增值税开票的时候做收入直接做的，借银行贷主营业务收入贷销项

草莓 追问

2020-05-19 09:27

朴老师 解答

2020-05-19 09:43

1、12月份应该计提增值税，在2020年1月申报
2、计提增值税不影响利润表，但是会影响资产负债表的应交税费
3、计提附加税，税金及附加增加，利润减少，所得税减少。
账务处理：
1、开票确认增值税
 借：应收账款/银行存款
        贷：主营业收入（建筑公司也可能是预收）
               应交税费-增值税
2、计提附加税
借：税金及附加
       贷：应交税费-城建等

草莓 追问

2020-05-19 10:12

资产负债表和利润表的勾稽关系在哪里 我怎么觉得两个表没对上呢  还有我计提增值税的科目具体怎么写，就是直接借：应收账款/银行存款
贷：主营业收入（建筑公司也可能是预收）
应交税费-增值税
不用再单独计提了 是吧？这一步就是计提了？

朴老师 解答

2020-05-19 10:18

嗯，是的，这样写就可以了。你这个表不是财务软件里出的吗

草莓 追问

2020-05-19 10:23

是财务软件出的，但是我觉得勾稽关系不对呢 您看看 这三表对吗 ？我是12月计提的所得税，怎么利润表上也提现出来所得税了 应该是今年1季度的报表上提现所得税才对吧，是不是我计提的所得税分录写的不对，计提所得税具体分录怎么写老师

朴老师 解答

2020-05-19 10:31

１.按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税
2.缴纳季度所得税时: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款

草莓 追问

2020-05-19 10:38

老师 我的三个报表对吗

朴老师 解答

2020-05-19 10:45

软件出的一般不会有错的

草莓 追问

2020-05-19 10:59

您帮我看看  我怎么看着资产负债表未分配利润期末数 减期初数 不等于利润表的 净利润累计数呢，差75.07元 ，感觉查的好像就是计提的所得税呢，然后还差0.54元

朴老师 解答

2020-05-19 11:03

你计提所得税了没有？只做的缴纳的吗

草莓 追问

2020-05-19 11:09

您看 这是正确的计提吧  还有结转

朴老师 解答

2020-05-19 11:15

嗯，你这个是正确的

草莓 追问

2020-05-19 11:22

那您看着三个报表有问题吗 资产负债和利润表 的勾稽关系

朴老师 解答

2020-05-19 11:30

我看着没问题的哦

草莓 追问

2020-05-19 11:31

我怎么看着资产负债表未分配利润期末数 减期初数 不等于利润表的 净利润累计数呢，差75.07元 ，这个不是问题？是这样核对吗

朴老师 解答

2020-05-19 11:37

你是不是有用以前年度损益调整

草莓 追问

2020-05-19 11:39

你是说19年做调整了 ？我没做呀 一直没用过这个科目

朴老师 解答

2020-05-19 11:41

利润分配的有吗？我看你所得税也计提了