请问老师，进行企业所得税汇算清缴时，填报的所有者权益变动表，如果未分配利润中包含以前年度为计入的工资和房租费用，在平时做账时候通过以前年度损益调整科目转入利润分配-未分配利润科目，在所有者权益变动表中这部分金额填报在哪里？谢谢

迦南之地 追问

2020-05-18 18:32

您好，此表还没有填写，仅咨询平日该笔分录的金额是不是在所有者权益变动表中的利润分配中的其他栏目填列

暖暖老师 解答

2020-05-18 18:34

是的没有找到合适地方时填写其他

迦南之地 追问

2020-05-18 18:51

首先，这笔分录所反应的是以前年度漏计的费用，但是已经超过5年，所以不能在税前扣除，所以通过以前年度损益调整科目过度，最后转入利润分配-未分配利润，不影响2019年度企业所得税，而所有者权益变动表中与之相符的目前看是利润分配科目，但又不是分红，又不是提取盈余公积，所以只能填列在其他这栏里，不知这样填写是否正确？

迦南之地 追问

2020-05-18 19:12

另外请问老师，所有者权益变动表是企业所得税汇算清缴的必填表吗？不填是否可以？

暖暖老师 解答

2020-05-18 19:16

所有者权益变动表可以不填写，直接申报

迦南之地 追问

2020-05-18 19:42

会有税务风险吗？

暖暖老师 解答

2020-05-18 19:45

我们从来没填写过

迦南之地 追问

2020-05-18 19:57

一般纳税人和小规模不填也没事？您一般就填那三张表吧？

暖暖老师 解答

2020-05-18 20:05

我只填资产负债表和利润表

迦南之地 追问

2020-05-18 20:07

我们是两家公司，一家一般纳税人一家小规模，就填那三张报表，不填所有者权益变动表没问题吧？

暖暖老师 解答

2020-05-18 20:17

没问题，放心，我们都实践过