1．企业概况 企业名称：保定天华汽车股份有限公司 纳税人识别号：130690000078562 法人代表：梁笑天 会计主管：刘芳 会计：王芳 公司注册地：河北省保定市民营科技园七一路1号 经营范围：汽车的生产和销售 开户银行：中国银行保定市七一支行，银行账号：1306560098765432 2019年度财务资料 该公司属于科技型中小企业，2018年度共实现主营业务收入5 080万元，主营业务成本3 210万元，投资收益85万元，其中国债利息收入30万元；税金及附加87万元；营业费用580万元，其中广告费550万元；管理费用319万元，其中业务招待费170万元；新产品研究开发费用100万元；另外该企业建立了坏账准备金制度，上年末应收账款余额100万元，本年末应收账款余额为200万元，本年计入资产减值损失的坏账准备金为1万元；营业外支出60万元，其中通过民政局向灾区捐款50万元，行政部门罚款10万元。截止2018年末，已预缴企业所得税180万元。 根据题中所给信息，进行所得税纳税分析

暖暖老师 解答

2020-05-19 10:38

国债利息免税，纳税调减30

暖暖老师 解答

2020-05-19 10:38

广告费扣除限额=5080*15%=762
可以全额扣除

暖暖老师 解答

2020-05-19 10:39

业务招待费扣除170*60%=102
5080*0.005=25.4
纳税调增170-25.4=144.6

暖暖老师 解答

2020-05-19 10:40

新产品研发扣除加计100*75%=75，纳税调减75

暖暖老师 解答

2020-05-19 10:40

坏账不可以扣除，纳税调增1

暖暖老师 解答

2020-05-19 10:41

捐赠支出扣除限额=1227*12%=135.24
可以扣除，行政罚款纳税调增10

陈艺文 追问

2020-05-19 10:42

会计利润＝908万。。

暖暖老师 解答

2020-05-19 10:42

应纳税所得额是1227-30+144.6-75+1+10=1277.6
应交所得税=1277.6*25%-180=139.4