老师，我单位是民间非营利组织，举办了一次竞赛，没有收取报名费或者其他收入，给获奖的单位和个人发放了奖金，想问一下竞赛奖金和评审费各应该记入什么科目？（业务活动成本/管理费用-广宣费/其他费用？）这些奖金和评审费在计算企业所得税时候可以税前扣除吗，怎么填报？

聪明的早晨 追问

2020-05-19 10:34

是计入业务活动成本科目还是其他费用科目？奖金支出和评审费都记进去么？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 10:36

是的，这些都是要计进去处理的哈

聪明的早晨 追问

2020-05-19 10:39

老师，业务活动成本和其他费用在民间非营利组织里是两个不同科目，记进哪一个啊？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 10:39

你是放其他业务活动成本下的其他里面，而不是单独放其他费用里面的

聪明的早晨 追问

2020-05-19 10:43

企业所得税填报时候该怎么填报呢？这次竞赛没有收入，属于与收入无关的其他支出么？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 10:47

没有收入，那就是属于的。不可税前扣除的

聪明的早晨 追问

2020-05-19 10:49

老师，那这样我还能放在业务活动成本下面么？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 10:54

可以的，这不影响，只是申报时填写有区别

聪明的早晨 追问

2020-05-19 10:57

老师，这个填报时我该怎么填呢？季度预缴和年度汇算清缴该分别怎么处理？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 11:00

有一个不可扣除的成本费用，填写在这里就 是了的

聪明的早晨 追问

2020-05-19 11:32

那个“不可扣除的成本费用”是在年度汇算清缴表里么？A105000纳税调整项目明细表里“与取得收入无关的支出”？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 11:36

是的，是的，就是这里填写的，

聪明的早晨 追问

2020-05-19 11:44

那我季度预缴的时候先不用区分，年度汇算清缴时单独调一下？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 11:47

是的，就是这个意思的哈

聪明的早晨 追问

2020-05-19 11:59

老师，如果我们当初这个竞赛收取了报名费，是不是这些奖金与评审费就可以企业所得税税前扣除了？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 12:02

是的，如果有收入就可扣除的

聪明的早晨 追问

2020-05-19 12:06

老师，像我们这种民间非营利组织的开户银行的银行手续费和日常存款利息收入可以放在其他费用和其他收入科目吗？

陈诗晗老师 解答

2020-05-19 12:22

你这是属于单位管理费用的，不是其他费用和其他收入的