上年暂估成本时，借：工程施工一合同成本9万贷：预付账款;今年汇算清缴，我没有取得发票，我申报的时候已经做了纳税调增，汇算清缴后我取得发票时怎么进行账务处理？纳税调增时怎么进行账务处理？分录都分别怎么编写？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-05-19 10:53

你这个没有差额贴后面之后去税局更正之前汇算清缴申报表，这个，没有差额不做账，只有需要补税，账做错才需要做账，纳税调增不做，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

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